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Les heures supplémentaires sont-elles imposées sur le revenu ?
Heures effectuées en 2020
Cas général
Les heures supplémentaires réalisées en 2020 sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite de 5 000 € par an.
Les heures supplémentaires au-delà de ce plafond sont soumises à l’impôt.
La limite annuelle est augmentée si des heures supplémentaires ont été effectuées pendant la période d’urgence sanitaire.
La limite annuelle est augmentée à 7 500 € si des heures supplémentaires ou complémentaires ont été effectuées entre le 16 mars et le 10 juillet 2020 inclus.
L’exonération pour les heures supplémentaires ou complémentaires réalisées en dehors de cette période (1 er janvier-15 mars et 11 juillet-31 décembre) ne peut pas excéder la limite de 5 000 € par an et par salarié.
Exemple
En 2020, vous avez effectué des heures supplémentaires pour un total net imposable de 7 000 € . Vous dépassez le plafond annuel d’exonération de 5 000 € .
1. Vous avez effectué des heures supplémentaires entre le 16 mars et le 10 juillet 2020 pour 3 500 € .
Vous êtes exonéré à hauteur de 7 000 € ( 3 500 € + 3 500 € ).
2. Vous avez effectué des heures supplémentaires entre le 16 mars et le 10 juillet 2020 pour 1 500 € .
Vous êtes exonéré à hauteur de 6 500 € ( 1 500 € + 5 000 € ).
Les heures supplémentaires exonérées sont désormais pré-remplies dans votre déclaration. Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.
À noter
si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devez les indiquer (ligne Heures supplémentaires exonérées).
Guyane
Les heures supplémentaires réalisées en 2020 sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite de 5 000 € par an.
Les heures supplémentaires au-delà de ce plafond sont soumises à l’impôt.
La limite annuelle est augmentée si des heures supplémentaires ont été effectuées pendant la période d’urgence sanitaire.
La limite annuelle est augmentée à 7 500 € si des heures supplémentaires ou complémentaires ont été effectuées entre le 16 mars et le 17 septembre 2020 inclus.
L’exonération pour les heures supplémentaires ou complémentaires réalisées en dehors de cette période (1 er janvier-15 mars et 18 septembre-31 décembre) ne peut pas excéder la limite de 5 000 € par an et par salarié.
Exemple
En 2020, vous avez effectué des heures supplémentaires pour un total net imposable de 7 000 € . Vous dépassez le plafond annuel d’exonération de 5 000 € .
1. Vous avez effectué des heures supplémentaires entre le 16 mars et le 17 septembre pour 3 500 € .
Vous êtes exonéré à hauteur de 7 000 € ( 3 500 € + 3 500 € ).
2. Vous avez effectué des heures supplémentaires entre le 16 mars et le 17 septembre pour 1 500 € .
Vous êtes exonéré à hauteur de 6 500 € ( 1 500 € + 5 000 € ).
À noter
les heures supplémentaires exonérées sont désormais pré-remplies dans votre déclaration. Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.
Mayotte
Les heures supplémentaires réalisées en 2020 sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite de 5 000 € par an.
Les heures supplémentaires au-delà de ce plafond sont soumises à l’impôt.
La limite annuelle est augmentée si des heures supplémentaires ont été effectuées pendant la période d’urgence sanitaire.
La limite annuelle est augmentée à 7 500 € si des heures supplémentaires ou complémentaires ont été effectuées entre le 16 mars et le 17 septembre 2020 inclus.
L’exonération pour les heures supplémentaires ou complémentaires réalisées en dehors de cette période (1 er janvier-15 mars et 18 septembre-31 décembre) ne peut pas excéder la limite de 5 000 € par an et par salarié.
Exemple
En 2020, vous avez effectué des heures supplémentaires pour un total net imposable de 7 000 € . Vous dépassez le plafond annuel d’exonération de 5 000 € .
1. Vous avez effectué des heures supplémentaires entre le 16 mars et le 17 septembre pour 3 500 € .
Vous êtes exonéré à hauteur de 7 000 € ( 3 500 € + 3 500 € ).
2. Vous avez effectué des heures supplémentaires entre le 16 mars et le 17 septembre pour 1 500 € .
Vous êtes exonéré à hauteur de 6 500 € ( 1 500 € + 5 000 € ).
À noter
les heures supplémentaires exonérées sont désormais pré-remplies dans votre déclaration. Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.
Heures effectuées en 2021
Les heures supplémentaires réalisées en 2021 sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite de 5 000 € par an.
Les heures supplémentaires au-delà de ce plafond sont soumises à l’impôt.
Direction de l’information légale et administrative
01/04/2021
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